Nowa ulga podatkowa to szansa na zmniejszenie obciążeń podatkowych, ale wymaga odpowiedniego przygotowania. Sprawdź, jak doradca podatkowy może pomóc w procesie jej wdrożenia.
- Jak doradca podatkowy ocenia opłacalność ulgi na żołnierzy WOT?
- Jak przygotować firmę na wprowadzenie ulgi podatkowej?
Jak doradca podatkowy ocenia opłacalność ulgi na żołnierzy WOT?
Doradcy podatkowi, oceniając opłacalność ulgi za zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) i aktywnej rezerwy (AR), koncentrują się na kilku kluczowych aspektach: wysokości możliwych oszczędności podatkowych, zgodności z przepisami oraz wpływie ulgi na strukturę kosztów w firmie.
1. Obliczenie potencjalnych oszczędności
Podstawowym zadaniem doradcy jest precyzyjne określenie wysokości ulgi podatkowej, którą firma może odliczyć od podstawy opodatkowania. Wysokość ulgi wynosi:
- 12 000 zł za 1 rok służby,
- 15 000 zł za 2 lata,
- 18 000 zł za 3 lata,
- 21 000 zł za 4 lata,
- 24 000 zł za 5 lat i więcej.
W przypadku mikroprzedsiębiorstw i małych firm doradca uwzględnia możliwość zwiększenia kwoty odliczenia o współczynnik 1,5, a dla większych firm zatrudniających co najmniej pięciu pracowników – o współczynnik 1,2.
Przykład:
Firma rozliczająca się CIT (19%) zatrudnia dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem:
- Standardowa ulga: 24 000 zł × 2 = 48 000 zł,
- Oszczędność podatkowa: 48 000 zł × 19% = 9120 zł rocznie.
Jeśli firma jest mikroprzedsiębiorstwem, ulga wzrasta do:
- 36 000 zł × 2 = 72 000 zł,
- Oszczędność podatkowa: 72 000 zł × 19% = 13 680 zł rocznie.
2. Ocena kosztów zatrudnienia
Doradca porównuje koszty zatrudnienia żołnierza z korzyściami podatkowymi. Wynagrodzenie na poziomie minimalnym (3600 zł brutto w 2024 r.) generuje roczne koszty wynagrodzenia i składek w wysokości około 62 500 zł. Przy uldze wynoszącej 24 000 zł, faktyczny koszt zatrudnienia spada do 38 500 zł.
3. Zgodność z przepisami
Ulga jest korzystna tylko w przypadku pełnej zgodności z warunkami określonymi w ustawie. Doradca sprawdza, czy:
- Żołnierz ma co najmniej roczny staż służby,
- Wynagrodzenie wynosi co najmniej minimalną pensję,
- Pracodawca posiada pełną dokumentację potwierdzającą prawo do ulgi.
4. Ocena długoterminowych korzyści
Doradca analizuje, jak ulga wpłynie na konkurencyjność firmy, szczególnie w kontekście zamówień publicznych, gdzie zatrudnienie żołnierzy może zwiększyć szanse na wygranie przetargów dzięki kryterium jakościowemu (minimum 10% wartości oceny oferty).
Jak przygotować firmę na wprowadzenie ulgi podatkowej?
Wdrożenie ulgi podatkowej wymaga odpowiedniego przygotowania zarówno od strony formalnej, jak i organizacyjnej. Oto kroki, które należy podjąć:
1. Przeanalizowanie potencjału ulgi
Na początku należy określić, ilu żołnierzy WOT lub AR firma może zatrudnić i jakie będą koszty ich wynagrodzenia. Kluczowe pytania to:
- Czy firma dysponuje budżetem na wypłatę minimalnego wynagrodzenia (minimum 3600 zł brutto w 2024 r.)?
- Jakie będą roczne korzyści podatkowe?
Przykład analizy:
Firma planuje zatrudnić trzech żołnierzy z pięcioletnim stażem. Przy standardowej uldze 24 000 zł roczne oszczędności wyniosą:
- 24 000 zł × 3 = 72 000 zł,
- Przy CIT (19%): 72 000 zł × 19% = 13 680 zł.
Jeśli firma jest mikroprzedsiębiorstwem, ulga wyniesie:
- 36 000 zł × 3 = 108 000 zł,
- Oszczędność podatkowa: 108 000 zł × 19% = 20 520 zł.
2. Przygotowanie dokumentacji
Firma musi zapewnić komplet dokumentów:
- Umowy o pracę dla każdego zatrudnionego żołnierza,
- Zaświadczenia potwierdzające ich służbę w WOT lub AR,
- Dokumenty wykazujące wysokość wypłacanego wynagrodzenia.
Warto zadbać o cyfrowe archiwum, które ułatwi przechowywanie dokumentów na wypadek kontroli.
3. Szkolenie działu księgowości i HR
Pracownicy odpowiedzialni za rozliczenia podatkowe powinni być przeszkoleni w zakresie wprowadzania ulgi w rocznych deklaracjach podatkowych. Systemy kadrowo-płacowe muszą być dostosowane do monitorowania wynagrodzeń i okresów zatrudnienia.
4. Uwzględnienie ulgi w strategii finansowej
Ulga powinna stać się częścią strategii finansowej firmy. Dzięki oszczędnościom można zwiększyć budżet na inwestycje, rozwój infrastruktury lub dodatkowe szkolenia dla pracowników.
5. Przygotowanie do kontroli podatkowej
Organy podatkowe mogą zażądać szczegółowych informacji na temat zatrudnienia żołnierzy oraz dokumentacji potwierdzającej prawo do ulgi. Firma powinna regularnie przeprowadzać wewnętrzne audyty, aby upewnić się, że wszystkie warunki są spełnione.
6. Złożenie deklaracji podatkowej
Ulga jest rozliczana w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36, PIT-36L, CIT-8). W deklaracji należy podać:
- Numer PESEL zatrudnionych żołnierzy,
- Liczbę miesięcy i lat ich służby,
- Status przedsiębiorstwa (mikroprzedsiębiorca, mała firma, duża firma).
Doradca podatkowy ocenia opłacalność ulgi, uwzględniając potencjalne oszczędności i zgodność z przepisami, a firma powinna kompleksowo przygotować się do jej wdrożenia. Przy odpowiednim planowaniu i zarządzaniu ulgą możliwe jest znaczące obniżenie kosztów podatkowych, co w dłuższej perspektywie zwiększa stabilność finansową przedsiębiorstwa.
